В этой статье мы расскажем, какие финансовые показатели важны для владельцев и руководителей бизнеса, на что обращать внимание и какие выводы можно сделать из полученных данных. А ещё поговорим о том, как наличие учётной системы помогает в получении этих показателей.
Какую отчётность использовать для отслеживания финансовых показателей
Прежде чем перейти к рассмотрению конкретных финансовых показателей, хотим обратить внимание на то, что в статье мы будем говорить о показателях, которые получаем из управленческой, а не бухгалтерской отчётности.
Бухгалтерская отчётность нужна для налоговой и регуляторов. Она фиксирует операции по правилам, установленным государством. Её задача – показать, что компания корректно ведёт учёт и платит налоги. В бухгалтерской отчётности нет (и они там не нужны) разрезов аналитики, необходимых собственнику для принятий решений.
Финансовые показатели для управления – это система числовых индикаторов, которые отражают состояние бизнеса: его доходы, расходы, денежные потоки, эффективность использования капитала. Помогают понять, что приносит прибыль, почему возникают кассовые разрывы, насколько устойчивы финансовые потоки. Это инструмент для собственников и руководителей.
Поэтому данные для финансовых показателей – это данные управленческой, а не бухгалтерской отчётности.
Ещё одно важное замечание: набор финансовых показателей в вакууме не приносит пользы. Он лишь даёт информацию для принятия решений. А сами решения принимает руководство компании. Поэтому финансовые показатели могут помочь дать информацию для ответов на вопросы о бизнесе, например:
- Насколько эффективна наша бизнес-модель?
- Хватает ли у компании ресурсов для развития?
- Где именно зарабатывает бизнес, а где теряет?
- Можем ли мы снизить себестоимость продукции?
- Насколько эффективно работает отдел продаж?
- Не нужно ли искать других поставщиков?
- Какие направления бизнеса нужно развивать активнее других?
Основные финансовые показатели бизнеса: как читать и какие выводы можно сделать
1. Выручка
Что показывает: общий объём продаж за период. Это базовый индикатор деловой активности.
Пример аналитики:
-
Выручка растёт – бизнес расширяется. Но если при этом падает маржа, это сигнал: выросла стоимость доставки, продажи «разгоняются» за счёт скидок и фокуса на продаже низкомаржинальных позиций.
-
Выручка стоит на месте или снижается – надо искать причины: компания теряет долю рынка – клиенты уходят к конкурентам, или продукт перестаёт быть востребованным, или продавцы стали хуже делать свою работу.
Пример управленческого вывода: если выручка растёт на 20%, а валовая прибыль только на 5%, значит, бизнес теряет эффективность. Нужно проверить политику скидок, ассортимент, затраты на продвижение и доставку.
Как помогает 1С: отчёт «Валовая прибыль по номенклатуре» (ERP, УТ, КА) показывает, какие товары и направления приносят основную выручку и маржу. Руководитель может увидеть, какие сегменты номенклатуры (в 1С сегменты номенклатуры – это справочник, в котором содержится информация о группах товаров, обладающих характерным признаком, то есть их можно настроить) дают лучшие показатели, а какие работают в убыток.
2. Валовая и чистая прибыль
Что показывают:
-
Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость. Показывает, насколько эффективно компания продаёт относительно закупок и производства.
-
Чистая прибыль = все доходы – все расходы – налоги. Главный итог работы бизнеса.
Пример аналитики:
-
Высокая валовая прибыль при низкой чистой говорит о том, что разницу «съедают» операционные расходы или финансовые издержки (например, кредиты).
-
Если чистая прибыль близка к нулю при нормальной выручке, значит, бизнес неэффективен в расходах.
Пример управленческого вывода: если при высоких показателях валовой маржи чистой прибыли почти нет – стоит проверить расходы на маркетинг, административный персонал, аренду.
Как помогает 1С: в разделе «Финансовый результат и контроллинг» в 1С:ERP можно отследить динамику прибыли по центрам финансовой ответственности (ЦФО). Собственник может отследить, какие подразделения приносят доход, а какие тратят ресурсы (и соотнести затраты с приносимой пользой).
3. Рентабельность
Что показывает: отношение прибыли к выручке, капиталу или активам.
Пример аналитики:
-
Рентабельность продаж = Прибыль / Выручка. Снижение говорит о том, что бизнес зарабатывает с каждой продажи всё меньше.
-
Рентабельность активов = Прибыль / Активы. Показывает эффективность использования ресурсов.
-
Рентабельность капитала = Прибыль / Собственный капитал. Ключевой показатель для акционеров.
Пример управленческого вывода: если рентабельность продаж падает, стоит проверить ценообразование и себестоимость. Возможно, конкуренты демпингуют, а компания «держит оборот» за счёт скидок, что убивает маржинальность.
Как помогает 1С: связка отчётов «Валовая прибыль» и «ABC XYZ Анализ» помогает понять, какие клиенты какие товары покупают. Такой качественный анализ помогает в прогнозировании и понимании клиента. Также можно настроить дашборды KPI по рентабельности (ERP, КА). Благодаря этому руководство может в режиме реального времени отслеживать, как меняется маржа по продуктам и проектам.
4. Денежный поток (Cash Flow)
Что показывает: движение реальных денег, а не только начислений. Ключевой показатель, без которого сложно отслеживать состояние бизнеса в настоящее время.
Пример аналитики:
-
Пример ситуации: формально по отчётности продажи есть, но денег на счетах нет. Причина: все деньги зависли в дебиторке (клиенты их не выплачивают).
-
Отрицательный cash flow (когда расходы превышают доходы) несколько месяцев подряд – сигнал риска наступления кассового разрыва.
Пример управленческого вывода: если компания прибыльна по отчётам, но денег на оплату счетов постоянно не хватает, нужно проверить дебиторскую задолженность: возможно, менеджеры продают «в долг» слишком лояльно. Решение – ужесточение кредитной политики, переход на предоплату или факторинг, пересмотр системы KPI для менеджеров – чтобы учитывались не только продажи, но и поступившие оплаты.
Как помогает 1С: отчёт «Движение денежных средств» (ДДС) показывает все входящие и исходящие платежи в реальном времени. Благодаря этому руководство может заранее корректировать планы по оплатам, предпринимать действия по активизации поступлений.
5. Оборачиваемость
Что показывает: скорость, с которой деньги возвращаются в компанию.
Пример аналитики:
-
Оборачиваемость запасов: сколько дней товар лежит на складе. Долгая оборачиваемость – «замороженные деньги».
-
Оборачиваемость дебиторки: сколько дней клиенты возвращают деньги. Если срок сильно превышает договорной – возникают риски наступления кассового разрыва.
-
Оборачиваемость кредиторки: насколько быстро компания рассчитывается с поставщиками.
Пример управленческого вывода: если склад забит товаром, оборачиваемость запасов низкая, а денег не хватает – возможно, нужно сокращать ассортимент. Кроме того, куда важнее найти саму причину – пересмотреть модель планирования закупок. Оборачиваемость является наглядным индикатором того, насколько хорошо работает связка продаж и закупок. Если оборачиваемость запасов слишком долгая, это сигнал о том, что закупки не опираются в своей работе на прогноз продаж или последний некорректен.
Как помогает 1С: отчёты «Оборачиваемость ТМЦ» и «Задолженность клиентов по срокам» помогают в два клика увидеть проблемные зоны.
6. Финансовая устойчивость и ликвидность
Что показывают: способность компании выполнять обязательства.
Пример аналитики:
-
Коэффициент текущей ликвидности: активы / краткосрочные обязательства. Если полученная цифра меньше 1 – есть риск неплатёжеспособности.
-
Высокая долговая нагрузка (долг / собственный капитал) показывает зависимость от кредиторов.
Пример управленческого вывода: если долговая нагрузка высока, стоит пересмотреть финансовую стратегию: использовать рефинансирование, привлечение инвесторов, дополнительно контролировать расходы.
Как помогает 1С: в зависимости от конфигурации 1С и доработок, это может быть отчёт «Анализ задолженности и обязательств» и другие. Позволяет увидеть соотношение долгов и собственных средств, а также прогнозировать нагрузку по кредитам.
7. EBITDA
Что показывает: прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. Часто используется для оценки «реальной» операционной эффективности компании, без влияния налоговой политики и структуры капитала.
Пример аналитики:
-
Рост EBITDA означает, что бизнес работает эффективнее.
-
Если EBITDA стабильна, а чистая прибыль падает – значит, проблема не в операционной деятельности, а в налогах, кредитах или инвестициях.
Пример управленческого вывода: компания показывает высокую EBITDA, но низкую чистую прибыль – возможно, её «давят» кредиты. Руководству нужно договориться с кредиторами о реструктуризации или найти возможности рефинансирования.
Как помогает 1С: отчёт «Финансовый результат» (ERP) можно настроить таким образом, чтобы он показывал EBITDA. Это поможет оценивать реальную операционную эффективность отдельно от налоговой и кредитной нагрузки.
8. P&L (Отчёт о прибылях и убытках)
Что показывает: структуру доходов и расходов компании, формирование прибыли на каждом этапе.
Пример аналитики:
-
Важен не только итог (чистая прибыль), но и детализация: куда именно «уходят» деньги – себестоимость, коммерческие или управленческие расходы.
-
Сравнение P&L в динамике позволяет понять, какие статьи расходов растут быстрее, чем доходы.
Пример управленческого вывода: если расходы на маркетинг растут на 40%, а продажи только на 10% – маркетинговая кампания неэффективна. Либо отдел продаж не справляется с потоком новых лидов. Необходимо пересмотреть стратегию продвижения или устранить возникшее в продажах узкое место.
Как помогает 1С: отчёт «Финансовый результат (P&L)» в 1С формируется в реальном времени и доступен как в разрезе компании в целом, так и по каждому ЦФО (подразделения).
9. Баланс (Активы и пассивы)
Что показывает: структуру имущества и источников его финансирования. Считается «фотографией» бизнеса на определённую дату.
Пример аналитики:
-
Если большая часть активов – это дебиторка или неликвидные запасы – это напрямую угрожает ликвидности.
-
Если пассивы в основном состоят из кредитов, компания сильно зависит от внешних заёмных средств.
Пример управленческого вывода: компания на бумаге выглядит «богатой» (много активов), но они заморожены в запасах и «мёртвой» дебиторке. Это значит, что собственники не могут получить дивиденды, а бизнес не имеет «живых» денег для развития.
Как помогает 1С: «Бухгалтерский баланс» и «Управленческий баланс» в ERP позволяют видеть структуру активов и пассивов в любой момент времени, а не только по итогам квартала.
Как 1С помогает работать с финансовыми показателями
Долгое время руководство компании может получать финансовые показатели из Excel. Но по мере роста бизнеса Excel из помощника превращается в источник проблем:
-
данные вносятся вручную – возрастает риск ошибок;
-
отчёты не связаны между собой, данные приходится сверять вручную;
-
изменения нужно вносить вручную – любая корректировка превращается в часы рутины;
-
получить аналитику по филиалам, проектам или направлениям бизнеса практически нереально без десятков вспомогательных таблиц; это трудоёмко, не всегда можно получить данные в любом интересующем разрезе.
В итоге руководитель получает цифры с задержкой. И они далеко не всегда достоверны.
Учётная система на базе 1С помогает превратить финансовые показатели из «архива с данными о прошлом» в живой инструментом управления:
Оперативность. Все данные поступают из первичных документов (счета, акты, накладные, платёжки), поэтому отчёт формируется в режиме реального времени.
Автоматизация. Система сама считает себестоимость, движение денежных средств, взаиморасчёты. Человеческий фактор минимален.
Единый источник. Нет разных версий одного показателя в разных файлах. Руководитель, экономист и коммерческий директор – все работают с одними и теми же цифрами.
Гибкая и наглядная аналитика. Вендор активно развивает свой BI продукт – 1С:Аналитику, которая помогает получать данные о текущем состоянии компании в наглядном удобном формате: с дашбордами, сводной отчётностью, возможностью детализации, интеграциями, и даже географической аналитикой.
Благодаря этому руководство компании получает достоверные данные вовремя и в нужном разрезе. А значит, может управлять бизнесом проактивно, а не «догоняя» прошедшие периоды.
Как наладить систему финансового анализа
Финансовые показатели сами по себе ничего не меняют. Важно не только получить цифры, но и встроить анализ в управленческие процессы. Для этого нужен системный подход:
1. Определить ключевые показатели для бизнеса
Не в каждой сфере бизнеса нужны все известные финансовые показатели. Это не значит, что их совсем не нужно отслеживать. Но важно определить ключевые для вашей сферы показатели, а к остальным возвращаться по мере необходимости. Для производственной компании критичны себестоимость, рентабельность и оборачиваемость запасов; для торговой – маржинальность и дебиторка; для проектной – кэш-флоу и доходность проектов и т.д.
2. Корректно настроить управленческий учёт в 1С
Бухгалтерский учёт часто отстаёт от жизни и строится по правилам законодательства. Управленческий учёт в 1С позволяет видеть картину бизнеса «как есть» – в разрезах, которые важны именно руководителю, а не только налоговой. Но чтобы получат корректные данные, важно технически верно настроить сбор данных. В этом поможет опытный подрядчик, который будет внедрять учётную систему.
3. Закрепить ответственность за анализ
Система сама по себе не даёт эффекта, если никто не работает с данными. Важно назначить ответственных, написать регламенты, провести обучение. Чтобы данные вносились своевременно, без искажений.
4. Внедрить регулярный цикл анализа
Финансовый анализ должен быть не разовым проектом, а процессом: еженедельные и ежемесячные срезы, сверки по ключевым показателям, обсуждение на совещаниях. Во всяком случае, для тех показателей, которые критически важные для вашей сферы бизнеса. К остальным можно обращаться по мере необходимости и получения «тревожных сигналов» из регулярных отчётов.
Что в итоге
Компании, выстроившие систему управленческого учёта, получают очевидные преимущества:
-
быстрее замечают риски и реагируют на них;
-
точнее планируют бюджет и инвестиции, понимают, когда есть возможность выделить деньги на развитие, а когда это невозможно;
-
видят не только общий результат, но и сильные/слабые стороны бизнеса в разрезе направлений деятельности, проектов, отделов, видов продукции;
-
растут стабильнее, системно устраняют «бутылочные горлышки», так как могут своевременно обнаруживать их перемещение на основе достоверных данных.
Добиться этого посредством Excel или нескольких разрозненных систем невозможно. Нужна единая система, со сквозной аналитикой, которая будет считать данные автоматически, достоверно и в нужном разрезе.
Не будем подробно останавливаться на том, что для этого 1С должна быть корректно настроена, внедрена по технологии, пользователи должны быть обучены, а данные нужно вносить вовремя и без искажений.
Мы помогаем компаниям выстроить финансовый учёт и аналитику в 1С так, чтобы собственник и руководители имели под рукой реальную картину бизнеса. Хотите узнать, как сделать финансовые показатели инструментом для принятия управленческих решений? Оставьте заявку для консультации по кнопке внизу страницы.
